相続税法改正と対策
2015年度税制改正のポイント
相続税の改正が決定しました。2015年よりこの改正が施行されることで、相続税対象者が大幅に増加されると見込まれています。
あらかじめ、自分が相続税の対象かどうかを調べ、適切な対策をとっておくことをお勧めします。
ポイント１：相続税の基礎控除が4割縮小！
現行よりも相続税の基礎控除が下がるため、今まで相続税がかからなかった家庭も課税されるケースが増えます。一方で、未成年者や障害者の控除は強化されるようになります。
基礎控除
現在 5,000万円＋1,000万円×法定相続人の人数
改正 3,000万円＋600万円×法定相続人の人数
未成年者控除
現在 6万円×20歳までの年齢
改正 10万円×20歳までの年齢
障害者控除
現在 6万円×85歳までの年齢
改正 10万円×85歳までの年齢
※特別障害者の場合、12万円⇒20万円になる予定です。
ポイント２：相続税の税率が5%アップ！
遺産の総額が2億円超3億円以下の人と、6億円超の人は税率が現在よりも5%高くなります。
| 法廷相続分に 応じた基礎控除 |
税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | – |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1700万円 |
| 3億円以下 | 40% ⇒ 45% | 1700万円 ⇒ 2700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4700万円 ⇒ 4200万円 |
| 6億円超 | 50% ⇒ 55% | 4700万円 ⇒ 7200万円 |
ポイント３：子や孫への贈与がしやすくなる！
父母や祖父母など直系尊属から20歳以下の人3,000万円以下の贈与を受ける場合には、全体的に税率が低くなります。（パターンA)
また、3,000万円を超える高額な贈与は、税率の引き上げがある一方、1,000万円～1,500万円以下は現在より5%低くなります。（パターンB）
<thcolspan=”2″>パターンA<thcolspan=”2″>パターンB
| 基礎控除を差し引いた 後の課税価格 |
パターンA | パターンB | ||
|---|---|---|---|---|
| 税率 | 控除額 | 税率 | 控除額 | |
| 200万円以下 | 10% | – | 10% | – |
| 300万円以下 | 15% | 10万円 | 15% | 10万円 |
| 400万円以下 | 20%⇒15% | 25万円⇒10万円 | 20% | 25万円 |
| 600万円以下 | 30%⇒20% | 65万円⇒30万円 | 30% | 65万円 |
| 1,000万円以下 | 40%⇒30% | 125万円⇒90万円 | 40% | 125万円 |
| 1,500万円以下 | 50%⇒40% | 225万円⇒190万円 | 50%⇒45% | 225万円⇒175万円 |
| 3,000万円以下 | 50%⇒45% | 225万円⇒265万円 | 50% | 225万円⇒250万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 225万円⇒415万円 | 50%⇒55% | 225万円⇒400万円 |
| 4,500万円超 | 50%⇒55% | 225万円⇒640万円 | 50%⇒55% | 225万円⇒400万円 |
ポイント４：教育資金の一括贈与が可能に！
贈与を受ける側が30歳未満の直系尊属の場合、教育資金としてならば最大1,500万円（学校外に支払われる金銭については500万円）まで一括で贈与しても贈与税がかかりません。
＜条件＞
平成25年4月1日から平成27年12月31日までに、金銭を拠出して金融機関に預けた場合。教育資金とは、学校などに支払う入学金や学校以外に支払う金銭のこと
